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个人所得税是指个人因取得工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包、承租经营所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得、偶然所得等各项所得而应纳税的税款。
个人所得税的计算方法是:应纳税所得额 = 全年收入 - 费用扣除 - 专项扣除 - 捐赠扣除 - 减除费用。
应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数。
级数 | 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
---|---|---|---|
1 | 不超过36,000元 | 3% | 0 |
2 | 超过36,000元至144,000元 | 10% | 2,520元 |
3 | 超过144,000元至300,000元 | 20% | 16,920元 |
4 | 超过300,000元至420,000元 | 25% | 31,920元 |
5 | 超过420,000元至660,000元 | 30% | 52,920元 |
6 | 超过660,000元至960,000元 | 35% | 85,920元 |
7 | 超过960,000元 | 45% | 181,920元 |
以某位工资收入为例,该员工全年收入为50万,其中专项扣除为1.2万,其他费用扣除为1.5万,捐赠扣除为8000元,减除费用为4800元。
1. 计算应纳税所得额
应纳税所得额 = 全年收入 - 费用扣除 - 专项扣除 - 捐赠扣除 - 减除费用。
应纳税所得额 = 50万 - 1.5万 - 1.2万 - 8000 - 4800 = 44.22万。
2. 计算应纳税额
应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数。
根据个人所得税率表2020年完整版,应纳税所得额为44.22万,属于第五级,税率为30%,速算扣除数为52,920元。
应纳税额 = 44.22万 × 30% - 52,920元 = 5.95万。
3. 计算实际到手收入
实际到手收入 = 全年收入 - 应纳税额。
实际到手收入 = 50万 - 5.95万 = 44.05万。
个人所得税是每个纳税人都需要缴纳的税款,根据个人所得税率表2020年完整版,我们可以根据自己的收入计算出应纳税额,从而合理规划自己的财务收支。在计算个人所得税时,需要注意各项扣除的具体数额,以及应纳税所得额的计算方法。
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